如果用户的房贷当初申请的是组合贷款，商业贷款还清了，公积金贷款继续还款的情况下可以抵扣个税。而用户首套房的商业贷款还清了，二套房的公积金贷款还在还款中，这时候公积金贷款不允许抵扣个税，因为个税抵扣只适用于首套房。
因此，对于用户来说，只要在归还的房贷是首套房贷款，那么在没有还清之前都可以用于抵扣个税。
住房贷款利息专项附加扣除怎么确定是首套房贷款?
首套房贷款是指享受首套住房贷款利率的住房贷款。比如说，首套房的贷款还清后，贷款购买第二套房，但是银行仍然按照首套房的贷款利率发放贷款，首套房并没有申请过住房贷款利息抵扣个税，那么由于第二套房执行的是首套房贷款利率，因此仍然可以享受住房贷款利息抵扣个税。
当然，申请住房贷款利息抵扣个税时，之前必须没有填报过。
住房贷款利息和住房租金扣除能否同时享受
不可以。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。
住房贷款利息和住房租金只能二选一。如果对于住房贷款利息进行了抵扣，就不能再对住房租金进行抵扣。反之亦然。
夫妻双方承诺后，可选择其中一方扣除，实际扣除方式不能在纳税年内改变。
夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
