所得税费用怎么算 所得税费用怎么算分录

2022-08-04 03:58 综合科普 3923阅读 投稿:知识库
最佳答案所得税费用有两种计算方法,一种是倒挤的:所得税费用=应交所得税 递延所得税负债-递延所得税资产。另一种是直接计算的:所得税费用=(会计利润 或-永久性差异)×25%,前提是不

所得税费用有两种计算方法,一种是倒挤的:所得税费用=应交所得税 递延所得税负债-递延所得税资产。另一种是直接计算的:所得税费用=(会计利润 或-永久性差异)×25%,前提是不存在预期的税率变动。

所得税费用有两种计算方法:

1、一种是倒挤的:所得税费用=应交所得税 递延所得税负债-递延所得税资产;

2、另一种是直接计算的:所得税费用=(会计利润 或-永久性差异)×25%。比如实现营业利润800000元,利润总额=800000-50000=750000,所得税费用为750000*25%=187500元。注意:此处有一个前提,就是不存在预期的税率变动,如果存在预期的税率变动则不能这样直接计算。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。

如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。

具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

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